НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это налог, который платят все работающие граждане со своего дохода.
Собранные средства распределяются между региональным (85%) и муниципальным (15%) бюджетами. После чего тратятся на социальные нужды: здравоохранение, образование, инфраструктуру (дороги, ЖКХ) и другие государственные программы.
Кто платит НДФЛ
НДФЛ платят все физические лица, которые получают доход в России: работники по трудовому договору, фрилансеры, те, кто сдает квартиру в аренду или продает имущество, и т. д.
При работе по трудовому договору работодатель выплачивает НДФЛ по заработной плате и другим вознаграждениям в рамках трудовой деятельности.
Однако в ряде случаев может потребоваться доплачивать НДФЛ самостоятельно.
Сумма до вычета и сумма на руки
При указании зарплаты часто используются два термина:
- до вычета налогов — ещё называют «грязными» или GROSS-сумма
- на руки — «чистыми» или NET-сумма
Разница между ними составляет сумму НДФЛ. Например, если зарплата до вычета налогов составляет 100 тыс. ₽, то на руки при ставке 13% работник получит 87 тыс. ₽.
В трудовом договоре всегда указывается сумма до вычета налогов. Дальше каждый месяц бухгалтерия высчитывает текущую ставку НДФЛ, исходя из ранее выплаченных сумм сотруднику.
Рассчитать сумму на руки по GROSS-сумме вы можете в нашем калькуляторе.
Как рассчитывается НДФЛ
В России действует прогрессивная шкала налогообложения. Это значит, что чем больше вы зарабатываете, тем выше процент налога.
С 2025 года действует следующая шкала:
- 13% для дохода до 2,4 млн ₽ за текущий календарный год
- 15% при доходе от 2,4 до 5 млн ₽
- 18% при доходе от 5 до 20 млн ₽
- 20% при доходе от 20 до 50 млн ₽
- 22% при доходе свыше 50 млн ₽
Исчисление начинается заново с 1 января. Другими словами, каждый год на первые 2,4 млн ₽ дохода будет ставка 13% НДФЛ.
Как рассчитывается НДФЛ для жителей Крайнего Севера
Для жителей Крайнего Севера и приравненных к нему территорий также действует прогрессивная шкала налогообложения, но с упрощенной шкалой НДФЛ:
— 13% при доходе до 5 млн ₽ за текущий календарный год
- 15% при доходе свыше 5 млн ₽
Исчисление как и у всех начинается заново с 1 января. Другими словами, каждый год на первые 5 млн ₽ дохода будет ставка 13% НДФЛ.
Как работает на практике прогрессивная шкала НДФЛ
Предположим, сотрудник работает по трудовому договору и его годовой доход составляет 3 млн ₽. В этом случае:
- С первых 2,4 млн ₽ будет удержан НДФЛ по ставке 13%
- С оставшихся 600 тыс. ₽ — 15%
Если же его годовой доход будет равен 6 млн ₽, то:
- С первых 2,4 млн ₽ будет удержан НДФЛ 13%
- С последующих 2,6 млн ₽ — 15%
- С последнего 1 млн ₽ — 18%
Налоговые вычеты позволяют платить меньше
Государство позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ через налоговые вычеты, тем самым стимулируя активность граждан в приоритетных для общества и экономики сферах.
Основные виды вычетов:
- Имущественный вычет при покупке жилья
- Социальный вычет за лечение, обучение и фитнес
- Инвестиционный вычет для активных инвесторов
- Вычет за взносы на благотворительность
Более подробно про налоговые вычеты можно узнать на сайте ФНС.