Все, кто работает по трудовому договору в России, имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск.
Перед отпуском компания выплачивает отпускные. Эта сумма обычно отличается от обычной зарплаты, что часто вызывает вопросы.
Что такое отпускные?
Отпускные — это деньги, которые работодатель выплачивает за дни отпуска сотрудника. Это не просто зарплата, а специальная выплата, которая положена по закону.
Отпускные рассчитываются по среднему заработку сотрудника за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Если сотрудник работает меньше года, учитывается только то время, которое он уже отработал.
Например, сотрудник идёт в отпуск в октябре 2025 года. Для расчёта берётся его доход с октября 2024 по сентябрь 2025.
Также некоторые периоды не учитываются при расчёте:
- Больничные
- Отпуск за свой счёт
- Отпуск по беременности и родам или по уходу за ребёнком
- Командировки
- Другие периоды, когда сотрудник не работал
Как рассчитывается средний заработок за день
Для расчёта используется формула:
Средний заработок за день = Все выплаты сотруднику за год ÷ Количество дней
Количество дней рассчитывается так:
- Если сотрудник отработал весь месяц, то берётся 29,3 дня
- Если месяц отработан не полностью — расчёт пропорционально отработанным дням
В выплатах сотруднику за год учитываются:
- Зарплата (оклад)
- Премии
- Надбавки (за стаж, квалификацию и т. д.)
- Доплаты (за сверхурочные, ночные смены, выходные)
- Районные коэффициенты и Северная надбавка
Одновременно с этим НЕ учитываются такие выплаты, как:
- Материальная помощь
- Оплата питания и проезда
- Компенсации за использование личного имущества
- Больничные и предыдущие отпускные
Как рассчитывается сумма отпускных
После того как определён средний дневной заработок, сумма отпускных рассчитывается по формуле:
Сумма отпускных = Средний заработок за день × Количество дней отпуска
Эту сумму сотрудник и получает перед отпуском.
Когда на период отпуска выпадают праздничные дни, они не оплачиваются. Например, сотрудник берёт отпуск с 1 по 14 ноября (14 дней). Отпускные выплачиваются только за 13 дней, т. к. на этот период попадает 4 ноября.
С отпускных взимается подоходный налог (НДФЛ). Ставка зависит от общего дохода сотрудника за год.
Когда выплачиваются отпускные
По закону отпускные должны быть выплачены не позже чем за 3 дня до начала отпуска, включая выходные и праздники.
Например, отпуск начинается 15 июля (понедельник) — отпускные должны быть выплачены не позже 12 июля (пятница).
На практике многие работодатели выплачивают отпускные за 3–5 рабочих дней до начала отпуска.
Примеры расчёта отпускных
Простой случай
Дмитрий работает целый год без больничных. Его зарплата — 80 000 ₽ в месяц до вычета НДФЛ (gross). В июне он получил премию 30 000 ₽. В августе 2025 он идёт в отпуск на 14 дней.
Расчёт:
- За год Дмитрий заработал: 80 000 ₽ × 12 мес. + 30 000 ₽ = 990 000 ₽
- Количество дней: 12 мес. × 29,3 д. = 351,6 дня
- Средний заработок за день: 990 000 ₽ ÷ 351,6 д. = 2 815,61 ₽
- Отпускные на руки: 2 815,61 ₽ × 14 д. − 13% НДФЛ = 34 294,13 ₽
- Зарплата за август: 80 000 ₽ ÷ 21 д. × 11 д. − 13% = 36 457,14 ₽
- Итого на руки за август: 70 751,27 ₽, что на 1 151,27 ₽ больше зарплаты за август
Сложный случай с больничным
Марина получает 100 000 ₽ в месяц. В феврале 2025 она болела 10 дней. В мае 2025 она идёт в отпуск на 7 дней.
Расчёт:
- За 11 полных месяцев: 100 000 ₽ × 11 мес. = 1 100 000 ₽
- За февраль (минус больничные): 64 285,71 ₽
- Всего Марина заработала за год: 1 164 285,71 ₽
- Количество дней (с учётом больничных): 12 × 29,3 − 10 = 341,14 дня
- Средний заработок за день: 1 164 285,71 ₽ ÷ 341,14 д. = 3 412,78 ₽
- Отпускные на руки: 3 412,78 × 7 − 13% НДФЛ = 20 783,83 ₽
- Зарплата за май: 100 000 ₽ ÷ 18 д. × 11 д. − 13% = 53 166,67 ₽
- Итого на руки за май: 73 950,50 ₽, что на 13 049,5 ₽ меньше зарплаты за май
Частые вопросы
Почему отпускные меньше зарплаты?
Отпускные рассчитываются по среднему заработку за год. Если в каких-то месяцах сотрудник зарабатывал меньше, были больничные или отпуск за свой счёт — это снижает средний заработок.
Почему с отпускными сумма за месяц меньше зарплаты?
Обычно это происходит по одной из двух причин:
- За предыдущие 12 мес. у сотрудника увеличилась зарплата, из-за чего часть среднего дневного заработка считается по «старой» зарплате
- Маленькое число рабочих дней в месяце (например, январь и май), где «стоимость» одного рабочего дня по окладу значительно выше, чем в другие месяцы
Как учитываются премии в отпускных?
Премии учитываются, если они прописаны в трудовом договоре, положении об оплате труда и локальных нормативных актах (ЛНА). Например, обычно это:
- Ежемесячные, квартальные и годовые премии
- Разовые премии по результатам работы, прописанные в ЛНА
Разовые премии к праздникам обычно не учитываются при расчёте среднего дневного заработка.
Что если зарплату повысили?
Если зарплату повысили всем в компании или отделе, прошлые месяцы пересчитываются с учётом повышения при расчёте среднего дневного заработка.
Если повысили только одному сотруднику, то пересчёта не будет.
Нужно ли возвращать отпускные при увольнении?
Если сотрудник взял отпуск авансом (за ещё не отработанное время) и увольняется, компания может удержать эти деньги из расчёта при увольнении. Но не более 20% от заработной платы (ст. 138 ТК РФ).
Большие суммы можно вернуть только с письменного согласия сотрудника. Взыскание в судебном порядке невозможно согласно позиции Верховного Суда РФ (Определение от 14.03.2014 № 19-КГ13-18).
В заключение
Отпускные — это не просто зарплата за дни отдыха. Они рассчитываются по специальной формуле на основе среднего заработка сотрудника за год.
Понимание этого помогает планировать бюджет и избежать недопонимания с работодателем.
Если хотите быстро посчитать зарплату с учётом налогов, используйте наш калькулятор 💚